政策解讀 | 海南自貿港15%稅收優惠政策答疑

2021年09月12日 20:25:00
來源:海南自由貿易港官方微信公眾號

在海南自貿港個人所得稅優惠政策和企業所得稅優惠政策的實施過程中,市場主體時常提出一些疑問。在此,我們整理了一些常見問題進行解答。

1.哪些個人能享受個人所得稅最高15%政策?

根據《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》,全島封關運作前,高端緊缺人才可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優惠政策,享受條件為:

1.在海南自由貿易港工作并一個納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會保險6個月以上(須包含當年度12月當月),且與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂1年以上的勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。

2.緊缺人才應當符合海南自由貿易港行業緊缺人才需求目錄范圍。

3.高端人才應當屬于海南省各級人才管理部門所認定的人才,或一個納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬元人民幣以上。

2.境外“高端緊缺”人士無法提供社保,可以享受最高15%個稅政策嗎?

可以。

申請時提供與在海南自由貿易港注冊并實質性運營的企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料即可。

3.如果個人在內地、海南兩地都有應稅收入,如何計算繳納個人所得稅?

根據《個人所得稅法》和《個人所得稅法實施條例》,海南和內地的應稅收入分開計算繳稅,只有來源于海南自由貿易港內的收入可享受個人所得稅實際稅負超過15%的部分予以免征的優惠政策。

4.個人綜合所得和經營所得可以疊加計算納稅嗎?

個人綜合所得與經營所得不能疊加計算納稅。

兩者的收入類型和年度匯算清繳時間均不同。個人經營所得匯算清繳時間為次年1月1日-3月31日,綜合所得匯算清繳時間為次年3月1日-6月30日。

5.哪些企業能享受15%企業所得稅優惠?

全島封關運作前,注冊在海南自由貿易港并實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%征收企業所得稅。

全島封關運作后,將按負面清單行業管理,不在負面清單行業內的企業,減按15%征收企業所得稅。

6.如何判斷實質性運營?

實質性運營是指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,并對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

僅在海南自由貿易港注冊登記,其生產經營、人員、賬務、資產等任一項不在海南自由貿易港的居民企業,不屬于在海南自由貿易港實質性運營,不享受海南自由貿易港企業所得稅優惠政策。

7.如何辦理減按15%繳納企業所得稅?

可以通過網上直接辦理。

第一步,進入海南省電子稅務局,選擇“【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【常規申報】”。

第二步,進入《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》。

第三步,在A200000表第13行相應選擇減免所得稅額優惠事項的具體名稱和填寫本年累計金額。

來源:海南自由貿易港官方微信公眾號

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